Le PMSS 2026 : définition, calcul et impact sur votre mutuelle santé

Votre mutuelle d'entreprise a encore augmenté en janvier 2026 ? Vous peinez à déchiffrer votre tableau de garanties et ces mystérieux pourcentages de PMSS ? Vous n'êtes pas seul : 73% des Français ne comprennent pas comment sont calculés leurs remboursements santé.

Le Plafond Mensuel de la Sécurité Sociale (PMSS) est l'indice clé qui détermine directement le montant de vos remboursements mutuelle, mais aussi l'évolution de vos cotisations chaque année. En 2026, ce plafond est revalorisé à 4 005 € par mois, soit une hausse de 2% qui impacte votre couverture santé.

Ce guide expert vous explique concrètement comment le PMSS influence vos remboursements, comment calculer précisément vos prises en charge, et comment optimiser le choix de votre mutuelle en 2026.

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Quel est le PMSS en 2026 ?

Chaque année le plafond annuel de la sécurité sociale est revalorisé selon l'évolution des salaires, par décret comme prévu par le code de la sécurité sociale.

Le PMSS 2026 est de 4 005 € par mois, soit un plafond annuel (PASS) de 48 060 euros. Cette revalorisation représente une hausse de 2% par rapport au PMSS 2025 (3 925 €).

Évolution du PMSS : 2023 à 2026

	MONTANT PMSS 2026	MONTANT PMSS 2025	MONTANT PMSS 2024	MONTANT PMSS 2023
Plafond annuel	48 060 €	47 100 €	46 368 €	43 993 €
Plafond trimestriel	12 015 €	11 775 €	11 592 €	10 998 €
Plafond mensuel	4 005 €	3 925 €	3 864 €	3 666 €
Plafond journalier	220 €	216 €	213 €	202 €
Plafond horaire	30 €	29 €	29 €	27 €

Il peut être intéressant de connaitre également les multiples de ce plafond. En effet, certains calculs utilisent des multiples du plafond annuel de la sécurité sociale (PASS), notamment certaines mutuelles spéciales dentaire.

C'est notamment le cas du calcul du montant du plafond de déductibilité des cotisations versées dans le cadre d'une assurance Madelin (complémentaire santé ou prévoyance). Vous trouverez ci-dessous les multiples du PASS 2026 mis à jour.

Multiples du plafond de la sécurité sociale couramment utilisés

	MONTANT DU PLAFOND CORRESPONDANT (2026)
0,5 Pass	24 030 €
1 Pass	48 060 €
2 Pass	96 120 €
3 Pass	144 180 €
4 Pass	192 240 €
5 Pass	240 300 €
6 Pass	288 360 €
7 Pass	336 420 €
10 Pass	480 600 €

Comment est calculé le plafond de la Sécurité Sociale ?

La révision annuelle du plafond de la Sécurité sociale s'appuie sur le salaire moyen par tête (SMPT) dans le secteur marchand non agricole. Les pouvoirs publics analysent l'évolution des rémunérations de l'année précédente pour déterminer le nouveau montant.

Cette revalorisation prend en compte plusieurs facteurs économiques comme la progression des salaires bruts et l'inflation. Une règle protectrice garantit que le montant ne peut jamais être inférieur à celui de l'année précédente, préservant ainsi le niveau des prestations sociales.

Un arrêté ministériel officialise chaque année la nouvelle valeur, généralement publié au Bulletin officiel de la Sécurité sociale (BOSS) en fin d'année pour une application au 1er janvier suivant. Le montant 2026 a été officialisé par l'Assurance Maladie en octobre 2025.

A quoi sert le Plafond Mensuel de la Sécurité Sociale ?

Le plafond de la sécurité sociale participe au calcul de certains cotisations et prestations sociales.

C'est une valeur très importante car elle est indirectement utilisée par beaucoup de français malgré sa méconnaissance.

Elle détermine par exemple le montant alloué pour les prestations suivante

l'aide au logement
l'assurance vieillesse
les allocations chômage
les cotisations de retraite de base de la sécurité sociale et des retraites complémentaires
le remboursement des mutuelles santé
le capital décès en prévoyance
les pensions d'invalidité
les indemnités journalières en cas d'arrêt de travail
le barème d'indemnisation d'une assurance décès

Le montant du plafond de la sécurité sociale intervient dans le calcul de plusieurs prestations sociales versées par la CAF comme l'aide au logement. Mais il s'agit surtout d'un indice qui est utilisé dans le calcul des salaires, des cotisations patronales (voir les règles de participation employeur à la mutuelle), des garanties prévoyance.

Comme indiqué ci-dessus, il peut s’exprimer sous forme d’un montant journalier, mensuel ou annuel. Il s’agit toujours d’une somme en euros et non d’un pourcentage.

PMSS, salaires et prévoyance

Dans le domaine de la protection sociale, les différentes tranches de salaire TA, TB, TC et TD sont utilisées comme assiette de calcul pour les contrats de prévoyance collective ou individuelle. Elles permettent à l'assuré de percevoir tout de même une rémunération en cas d'accident du travail si ce dernier n'est plus à même de travailler.

Le taux de cotisation dépend du salaire brut et de la durée indemnisée.

A savoir que selon la convention collective de l'entreprise, la prise en charge patronale ne sera pas la même. Les employés de la fonction publique ne perçoivent par exemple pas les mêmes indemnités qu'un travailleur indépendant, ou un salarié du privé.

PMSS et retraite

Le plafond mensuel de la sécurité sociale est utilisé pour le calcul du montant de l’assiette sur laquelle seront taxées les cotisations pour la retraite complémentaire. Ainsi l’assiette de cotisation est calculée en appliquant le taux d’activité au montant du PMSS.

Par exemple, un salarié qui travaille à ¾ temps aura une assiette de cotisation égale à 0,75 x PMSS, soit 3 003,75 euros en 2026 (contre 2 943,75 euros en 2025). C'est sur ce montant que seront appliquées les cotisations salariales pour la retraite complémentaire.

Impact de la hausse du PMSS 2026 sur votre mutuelle santé

La revalorisation du PMSS à 4 005 € en 2026 (+ 2% vs 2025) a un double effet sur votre mutuelle :

Effet positif : vos plafonds de remboursement augmentent automatiquement

Si votre contrat affiche des garanties en % du PMSS, vous bénéficiez mécaniquement de plafonds plus élevés. Par exemple, une garantie ostéopathie à 5% du PMSS passe de 196,25 € (2025) à 200,25 € (2026), soit 4 € de plus par séance.

Effet négatif : vos cotisations peuvent augmenter

Les mutuelles d'entreprise qui calculent leurs cotisations en % du PMSS appliquent automatiquement une hausse. Une cotisation de 2% du PMSS passe ainsi de 78,50 € à 80,10 € par mois, soit + 19,20 € par an. À cela s'ajoute l'inflation des coûts médicaux (en moyenne + 3 à 5% annuels). Découvrez en détail comment est calculé le montant des cotisations mutuelle d'entreprise.

Conseil ADP Assurances : Profitez de cette revalorisation annuelle pour comparer les offres du marché. Certaines mutuelles proposent des garanties en forfaits euros, plus stables et lisibles que les % PMSS.

Comment calculer les remboursements basés sur le PMSS ?

De nombreuses garanties d'assurance santé expriment encore leurs remboursements en fonction du PMSS.

La majorité des mutuelles d'entreprise présentent leurs contrats en PMSS. Cela signifie que les garanties prises en charge sont exprimées en pourcentage du montant de ce plafond mensuel de la sécurité sociale et non en euros. À ne pas confondre avec la base de remboursement de la Sécurité sociale (BR), qui sert de référence pour d'autres calculs.

L'avantage est que les garanties augmentent légèrement tous les ans en même temps que l'indice.

L'inconvénient est qu'il faut calculer chaque participation de l'assurance pour la prise en charge des dépenses de santé. La lecture n'est pas aussi simple que lorsque les garanties sont indiquées en forfait par an, c’est-à-dire avec un montant en euros.

Cette façon de présenter les garanties a une incidence sur la lisibilité de ces dernières. Il n'est pas aisé de savoir quelle prise en charge annuelle est comprise dans la mutuelle pour l'optique ou les remboursements dentaires par exemple.

Exemple 1 : une chambre particulière remboursée à 5% du PMSS par la mutuelle de groupe permet une prise en charge à hauteur de 200,25 euros par jour en 2026 (5% de 4 005 euros), contre 196,25 euros en 2025.

Exemple 2 : si votre forfait optique pour une paire de lunettes est une prise en charge annuelle de 14% du PMSS par votre mutuelle, vous serez remboursé jusqu'à 560,70 euros en 2026 chez l'opticien (14% de 4 005 euros), contre 549,50 euros en 2025.

Pour mieux comprendre comment déchiffrer ces pourcentages PMSS dans vos documents, consultez notre guide pour comprendre un tableau de garanties.

Le calcul du pourcentage PMSS : exemples concrets 2026

Pour déterminer le montant exact d'un remboursement basé sur le PMSS mutuelle, une formule simple s'applique : multipliez le pourcentage indiqué dans votre contrat par le PMSS de l'année en cours (4 005 € en 2026), puis divisez par 100.

Un taux de remboursement de 3% se traduira donc par un montant de 120,15 € (3 x 4 005 / 100). Voici d'autres exemples concrets en 2026 :

Ostéopathie à 5% du PMSS/séance : remboursement jusqu'à 200,25 € par consultation
Acupuncture à 3% du PMSS/séance : prise en charge de 120,15 €
Lentilles jetables à 1% du PMSS/an : forfait annuel de 40,05 €
Implant dentaire à 100% du PMSS : couverture maximale de 4 005 €
Cure thermale à 10% du PMSS : participation de 400,50 €
Prothèses auditives à 150% du PMSS : remboursement possible jusqu'à 6 007,50 €

Les mutuelles proposent des taux de remboursement variables selon les garanties choisies, généralement compris entre 1% et 15% du PMSS.

Notre calculateur PMSS 2026 gratuit vous permet de convertir instantanément n'importe quel pourcentage en euros : positionnez simplement le curseur sur le taux indiqué dans votre contrat, et obtenez le montant exact de votre remboursement.

Remboursement de la chambre particulière

Pour une chambre particulière en hospitalisation, les mutuelles d'entreprise proposent des prises en charge basées sur le PMSS. Un remboursement à 2% du PMSS représente 80,10 euros par jour en 2026 (contre 78,50 euros en 2025), tandis qu'une couverture à 5% atteint 200,25 euros quotidiens (contre 196,25 euros en 2025).

Les établissements privés pratiquent souvent des tarifs plus élevés que le secteur public. Une garantie calculée sur le PMSS présente l'avantage d'augmenter automatiquement chaque année pour suivre l'évolution des coûts hospitaliers.

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